Sadzbu poistného v prípade dôchodkového poistenia, definíciu vymeriavacieho základu samostatne zárobkovo činnej osoby, ako aj platenie poistného vrátane jeho splatnosti upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v platnom znení (ďalej len „zákon“).

Povinne dôchodkovo poistená samostatne zárobkovo činná osoba (ďalej len "SZČO") je povinná platiť poistné (v rámci dôchodkového poistenia) na starobné poistenie a na invalidné poistenie.

Poistné na starobné poistenie a invalidné poistenie

Suma poistného sa určuje percentuálnou sadzbou z vymeriavacieho základu dosiahnutého v rozhodujúcom období (ďalej len „vymeriavací základ“).

Sadzba poistného na starobné poistenie

Sadzba poistného na starobné poistenie je pre:

• povinne dôchodkovo poistenú SZČO, ktorá nie je sporiteľ podľa zákona o starobnom dôchodkovom sporení, 18 % z vymeriavacieho základu,
• povinne dôchodkovo poistenú SZČO, ktorá je sporiteľ v r. 2018 13,50 % z vymeriavacieho základu a na povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie 4,50 % z vymeriavacieho základu, ak je sporiteľom starobného dôchodkového sporenia (od roku 2017 sa sadzba povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie zvyšuje o 0,25 % ročne až do výšky 6 %, primerane, t.j. o 0,25 % ročne sa zníži percentuálna sadzba poistného na starobné poistenie).
• dobrovoľne dôchodkovo poistenú SZČO, ktorá nie je sporiteľ, 18 % z vymeriavacieho základu,
• dobrovoľne dôchodkovo poistenú SZČO, ktorá je sporiteľ, 4,50 % z vymeriavacieho základu,

Sadzba poistného na invalidné poistenie

Sadzba poistného na invalidné poistenie je pre povinne dôchodkovo poistenú SZČO 6 % z vymeriavacieho základu.
Dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba platí poistné 6 % z vymeriavacieho základu.
Povinne dôchodkovo poistená SZČO je povinná platiť aj poistné do rezervného fondu solidarity, a to 4,75 % z vymeriavacieho základu.
Dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba, je povinná platiť aj poistné do rezervného fondu solidarity, a to 4,75 % z vymeriavacieho základu.

Vymeriavací základ SZČO

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby je podiel jednej dvanástiny  základu dane z príjmov SZČO  uvedených v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3nezníženého o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na povinné nemocenské poistenie, poistné na povinné dôchodkové poistenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré sa platia  spolu s poistným na starobné poistenie z povinného dôchodkového poistenia, poistné do rezervného fondu solidarity povinne dôchodkovo poistenej SZČO a upraveného o príjmy  a výdavky, ktoré sa nezahŕňajú do vymeriavacieho základu a koeficientu 1, 486.

Vymeriavací základ SZČO sa určuje takto:
Čiastkový základ dane : koeficient 1,486 : 12
Čiastkový základ dane je pri tomto výpočte neznížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie a poistné na povinné sociálne poistenie SZČO.

Na informatívny výpočet vymeriavacieho základu a výpočet poistného pre povinne poistenú SZČO možno použiť Kalkulačku na informatívny výpočet poistného pre povinne poistenú SZČO, ktorá je zverejnená na webovej stránke Sociálnej poisťovne v časti „Poistné“.

Takto určený vymeriavací základ sa použije od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý mala povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená samostatne zárobkovo činná osoba príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti do 30. júna nasledujúceho kalendárneho roka.

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby, ktorej bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania podľa osobitného predpisu, je v období od 1. júla do 30. septembra kalendárneho roka vymeriavací základ, z ktorého platila poistné na nemocenské poistenie a poistné na dôchodkové poistenie do 30. júna kalendárneho roka.

Vymeriavací základ poistenca, ktorý je:
- súčasne dobrovoľne nemocensky poistený, dobrovoľne dôchodkovo poistený a dobrovoľne poistený v
   nezamestnanosti, je ním určená suma,
- súčasne dobrovoľne nemocensky poistený a dobrovoľne dôchodkovo poistený, je ním určená suma,
- súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistený a dobrovoľne poistený v nezamestnanosti, je ním určená suma,
- dobrovoľne dôchodkovo poistený alebo dobrovoľne poistený v nezamestnanosti, je ním určená suma.

Minimálny vymeriavací základ
Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO, dobrovoľne nemocensky poistenej osoby, dobrovoľne dôchodkovo poistenej osoby a dobrovoľne poistenej osoby v nezamestnanosti je mesačne najmenej vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné.

Praktická rada: Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2018 do 31. decembra 2018 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu je vo výške 456,00 eur.

Maximálny vymeriavací základ
Vymeriavací základ v úhrne je mesačne najviac na platenie poistného na dôchodkové poistenie  zamestnancom, povinne dôchodkovo poistenou samostatne zárobkovo činnou osobou a dobrovoľne dôchodkovo poistenou osobou v kalendárnom roku 7-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na dôchodkové poistenie.

Vymeriavací základ na platenie poistného do rezervného fondu solidarity povinne dôchodkovo poistenou samostatne zárobkovo činnou osobou a dobrovoľne dôchodkovo poistenou osobou v úhrne je mesačne najviac v kalendárnom roku 7-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné do rezervného fondu solidarity.

Praktická rada: Maximálny vymeriavací základ je jednotný pre všetky fondy sociálneho poistenia – nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, rezervný fond solidarity (s výnimkou úrazového poistenia, ktoré nie je obmedzené najvyššou výškou) a pre rok 2018 je v sume  6 384,00 eur.

Rozhodujúce obdobie na určenie vymeriavacieho základu
Rozhodujúce obdobie na určenie vymeriavacieho základu povinne dôchodkovo poistenej SZČO je v období:

• od 1. januára do 30. júna kalendárneho roka kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom táto SZČO platí poistné na dôchodkové poistenie,
• od 1. júla do 31. decembra kalendárneho roka kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom táto SZČO osoba platí poistné na dôchodkové poistenie.

Vylúčenie povinnosti platiť poistné poistencom

Povinne i dobrovoľne dôchodkovo poistená SZČO nie je povinná platiť poistné na dôchodkové poistenie v období počas ktorého:
- sa je poskytuje materské a tiež
- od prvého dňa potreby osobného a celodenného ošetrovania chorého dieťa, manžela, manželky, rodiča alebo
chorého rodiča manžela (manželky), do skončenia potreby tohto ošetrovania alebo potreby tejto starostlivosti,
najdlhšie do desiateho dňa potreby tohto ošetrovania alebo potreby tejtostarostlivosti.

Povinne dôchodkovo poistená SZČO nie je povinná platiť poistné na dôchodkové poistenie ani v období, počas ktorého je uznaná za dočasne práceneschopnú alebo má nariadené karanténne opatrenie podľa osobitného prepisu.

Dobrovoľne dôchodkovo poistená SZČO, nie je povinná platiť poistné dôchodkové poistenie ani v období, počas ktorého sa jej poskytuje nemocenské.

Platenie poistného

Poistné sa vo všeobecnosti platí na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici za kalendárny mesiac pozadu, ak tento zákon neustanovuje inak.

Ak poistencovi trvalo poistenie len časť kalendárneho mesiaca, poistné sa platí len za túto časť.

Ak sa na základe dodatočného daňového priznania alebo na základe dodatočného platobného výmeru vydaného správcom dane zmení vymeriavací základ povinne dôchodkovo poistenej SZČO, poistné sa platí zo zmeneného vymeriavacieho základu od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po predložení dodatočného daňového priznania správcovi dane alebo v ktorom správca dane vydal dodatočný platobný výmer.

Dobrovoľne dôchodkovo poistená SZČO môže zmeniť vymeriavací základ najskôr po uplynutí šiestich mesiacov od posledného určenia vymeriavacieho základu touto osobou. Ak dobrovoľne dôchodkovo poistená SZČO zmení vymeriavací základ, poistné sa platí zo zmeneného vymeriavacieho základu od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa zmena vymeriavacieho základu písomne oznámila Sociálnej poisťovni. 

Poistné sa platí:
bezhotovostným prevodom, poštovou poukážkou alebo v hotovosti v Sociálnej poisťovni.

Splatnosť poistného

Poistné je vo všeobecnosti splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, za ktorý sa platí poistné.

Ak platba poistného sa na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici uskutočnila oneskorene, poistné sa považuje za zaplatené včas, ak:
- pri platení bezhotovostným prevodom ako deň prevodu je uvedený posledný deň splatnosti poistného,
- pri platení poštovou poukážkou sa poistné poukázalo v posledný deň splatnosti poistného.

Ak platba poistného sa na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici poukázala v nesprávnej sume, Sociálna poisťovňa poukázanú sumu rozdelí pomerne podľa jednotlivých sadzieb.