1. Podávanie daňového priznania
2. Lehoty na podanie
3. Typy daňových podaní
4. Kde podať daňové priznanie?
5. Príjmy podliehajúce dani
6. Príjmy nepodliehajúce dani
7. Určenie rezidencie daňovníka
8. Uplatňovanie daňových zvýhodnení
9. Platenie preddavkov na daň
10. Otázky a odpovede

Podávanie daňového priznania

Daňové priznanie musí podať každá osoba, ktorá dosiahla za predchádzajúci rok zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 289,63 €. Platí to aj pre osobu s príjmami zo zahraničia. Stačí, ak má trvalý pobyt na Slovensku alebo sa tu zdržiava dlhšie ako 183 dní v kalendárnom roku.

Lehoty na podanie

Daňové priznanie musí byť podané v lehote do 31. marca nasledujúceho roku, v ktorom mal daňovník povinnosť platiť daň z príjmu. Ak 31. marca pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty je nasledujúci pracovný deň. 

Lehota sa dá aj predĺžiť podaním oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Podáva sa iba na predpísanom tlačive, ktorého vzor určilo finančné riaditeľstvo a je k dispozícii aj na internetovej stránke Finančnej správy SR. Termín sa dá odložiť maximálne o 3 mesiace, prípadne 6 mesiacov, ak daňovník má aj príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.

V prípade, že daňovník zomrel, podá daňové priznanie jeho dedič, a to do troch mesiacov od úmrtia. Ak chce lehotu predĺžiť, musí si podať žiadosť najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty.
Konkrétne podmienky nájdete v článku o vybavovaní si odkladu lehoty podania daňového priznania.

Typy daňových priznaní

• typ A – ak daňovník dosiahol príjmy len zo závislej činnosti (zamestnania) 
• typ B – ak daňovník dosiahol príjmy z podnikania, zo samostatne zárobkovej činnosti, prenájmu nehnuteľnosti a iných činností 

Kde podať daňové priznanie?

Daňové priznanie sa podáva osobne na príslušnom daňovom úrade, na jeho pobočke alebo kontaktnom mieste. Príslušný daňový úrad fyzickej osoby je v mieste jej trvalého pobytu a právnickej osoby v mieste jej sídla. Daňové priznanie môžete podať aj poštou alebo elektronicky.

Nasledujúce subjekty majú povinnosť podať daňové priznanie elektronicky:

• daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty;
• právnická osoba zapísaná v obchodnom registri;
• fyzická osoba podnikateľ registrovaná pre daň z príjmov (od 1.7.2018);
• daňový poradca za daňový subjekt, ktorý zastupuje;
• advokát za daňový subjekt, ktorý zastupuje pri správe daní;
• zástupca neuvedený v predchádzajúcich bodoch, ktorý zastupuje daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty.

Príjmy podliehajúce dani

Zdaniteľné sú všetky príjmy, ktoré nie sú nezdaniteľné, prípadne od dane oslobodené.

Sú to teda príjmy zo:

• závislej činnosti
• podnikania
• inej samostatne zárobkovej činnosti
• prenájmu nehnuteľností
• použitia diela a umeleckého výkonu
• kapitálového majetku
• ostatné

Príjmy nepodliehajúce dani

Medzi príjmy nepodliehajúce dani patria príjmy, ktoré nie sú predmetom dane a príjmy oslobodené od dane. Ich zoznam nájdete na stránke Finančnej správy SR.

Určenie rezidencie daňovníka

To, či daňovník platí dane za všetky príjmy, teda aj zo zahraničia, závisí od toho, či je rezident Slovenskej republiky, teda tu má trvalý pobyt, alebo sa tu zdržiava dlhšie ako 183 dní v kalendárnom roku.

• Neobmedzená daňová povinnosť – rezident SR (zdržiava sa na území dlhšie ako 183 dní v roku) – platí dane za všetky príjmy, teda aj za tie plynúce zo zdrojov v zahraničí.
• Obmedzená daňová povinnosť – nerezident SR (zdržiava sa na území menej ako 183 dní v roku) – platí dane len za príjmy plynúce zo zdrojov v Slovenskej republike.

Podrobné podmienky určenia rezidencie daňovníka nájdete na stránke Finančnej správy Slovensked republiky. 

Uplatnenie daňových zvýhodnení

Daňovník má podľa zákona možnosť si uplatniť niektoré daňové zvýhodnenia a to v prípade, že spĺňa všetky podmienky.

Daňové zvýhodnenia:

• nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (len z aktívnych príjmov)
• nezdaniteľná časť základu dane na manželku (len z aktívnych príjmov)
• daňový bonus na vyživované dieťa
• zamestnanecká prémia
• zníženie základu dane o príspevky na doplnkové dôchodkové poistenie (III. pilier)
• daňový bonus na zaplatené úroky (prvýkrát sa môže uplatniť za zdaňovacie obdobie 2018)
• zaplatené úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou (prvýkrát sa môže uplatniť za zdaňovacie obdobie 2018)

Viac informácií sa dozviete na stránke Finančnej správy SR.

Platenie preddavkov na daň

Preddavky musí platiť ten daňovník, ktorého posledná známa daňová povinnosť bola vyššia ako 5 000 €.

Druhy preddavkov:

• štvrťročné – posledná daňová povinnosť bola od 5 000 € do 16 600 €
• mesačné – posledná daňová povinnosť bola vyššia ako 16 600 €

Otázky a odpovede

Aké sú výnimky z podávania daňového priznania?

Ak daňovník dosiahol príjmy len zo závislej činnosti a požiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, nemusí si samostatne podávať daňové priznanie.

Daňové priznanie nemusí podávať ani daňovník s medzinárodnou imunitou alebo zamestnanec Európskej únie, ktorého príjmy už boli zdanené v prospech všeobecného rozpočtu EÚ.

Aké subjekty majú povinnosť registrovať sa na daňovom úrade?

Povinnosť zaregistrovať sa na daňovom úrade majú:

• podnikatelia
• samostatne zárobkovo činné osoby
• prenajímatelia (okrem prenajímateľov pôdy)

Viac informácií o registrácii sa dozviete na stránke Finančnej správy SR.